Aksjeopsjoner Utsatt Skatt Ressurs

Utsatt skattefordel. BREAKER NED Utsatt skattefordel. Utsatte skattefordeler oppstår ofte på grunn av skatter som er betalt eller overført, men ikke innregnet i resultatregnskapet. For eksempel kan utsatt skattefordel opprettes på grunn av at skattemyndighetene innregner inntekter eller utgifter ved forskjellige tider enn en regnskapsstandard Dette aktivet bidrar til å redusere selskapets fremtidige skatteforpliktelse Det er viktig å merke seg at en utsatt skattefordel kun regnskapsføres når forskjellen mellom tapets verdi eller avskrivning på eiendelen forventes å kompensere fremtiden fortjeneste. Hvordan utsatt skattefordel oppstår. Det enkleste eksempelet på utsatt skattefordel er overføring av tap Hvis en bedrift oppstår tap i et regnskapsår, har det vanligvis rett til å bruke det tapet for å redusere sin skattepliktige inntekt i Følgende år I den forstand er tapet en eiendel. Et annet scenario der utsatt skattefordel oppstår, er hvor det er forskjell mellom regnskapsregler og skatteregler. For eksempel, deferre d skatter eksisterer når kostnader kostnadsføres i resultatregnskapet før de skal regnskapsføres av skattemyndighetene eller når inntektene er gjenstand for skatt før det er skattepliktige i resultatregnskapet. I hovedsak, når skattegrunnlaget eller skatteregler for eiendeler og eller Forpliktelser er forskjellige. Det er en mulighet for opprettelse av en utsatt skattefordel. Praktisk eksempel på utsatt skattefordelberegning. En datamaskinproduksjonsfirma anslår, basert på tidligere erfaring, at sannsynligheten for at en datamaskin kan sendes tilbake til garantireparasjoner i neste år er 2 av totalproduksjonen Hvis selskapets totale inntekter i år ett er 3.000 og garantikostnaden i bøkene er 60 2 3 000, da er selskapets skattepliktige inntekt 2.940. De fleste skattemyndigheter tillater ikke selskaper å trekke ut kostnader basert på forventede garantier, og selskapet er derfor pålagt å betale skatt på hele 3000. Hvis skattesatsen for selskapet er 30, er forskjellen på 18 60 30 betwe men de skatt som skal betales i resultatregnskapet og den faktiske skatt som er betalt til skattemyndighetene, er en utsatt skattefordel. Utsatt skattefordel. En utsatt skattefordel er en eiendel på selskapets balanse som kan brukes til å redusere skattepliktig inntekt. Det er Det motsatte av en utsatt skatteforpliktelse, som beskriver noe som vil øke inntektsskatten. Begge er funnet under balansen under omløpsmidler. Når registrert skatt på inntektsskatt er høyere enn inntektsskatt som er betalt til regjeringen, opprettes en utsatt skattefordel. Noen av de viktigste grunnene til at skattefordeler trengs, er blant annet. Renter er regnskapsført i en periode for skattemessige formål og i en annen periode for regnskapsmessige formål. Noen eiendeler har en annen skattegrunnlag for statlige organer sammenlignet med regnskapsmessige praksis. Selskapet betalte for mye skatt, og fortjener noen penger returnert. Løsninger eller utgifter inntektsføres før de blir anerkjent av respektive skattemyndighet. Blue Print Inc, en produksjonsvirksomhet p rinter selskap, bruker IFRS regnskapsprinsipp De anerkjenner 10 millioner i omsetning og 9 millioner i utgifter, forlater dem med 1 million profitt Fra de 9 millioner i utgifter er 8 millioner fra salgskostnader og 1 million fra sannsynlige fremtidige garantier og returnerer utgifter Fordi skattemyndighetene vanligvis ikke tillater selskaper å trekke ut kostnader basert på fremtidige kostnader, er Blue Print Inc pålagt å betale skatt basert på et overskudd på 2 millioner 10 millioner - 8 millioner uten å ta hensyn til 1 million i garantier. Beløpet som er betalt i skatt til regjeringen og beløpet som er registrert i regnskapet regnes som en utsatt skattefordel. Utsatt skatt er en forpliktelse i balanse som reflekterer inntektsskatt som kan tildeles til nåværende periode, men har ennå ikke vært betalt. Utsatt skatteforpliktelse er en skatt som har blitt vurdert eller forfaller for den nåværende perioden, men har ennå ikke blitt betalt. Utsettelsen oppstår på grunn av tidsforskjeller mellom Les om hvor store oljeselskaper betaler skatt og lær om skattefritak og muligheten til å utsette. Oppdag argumentet om at stor olje blir gitt skattefritak. Uansett er de mye forskjellig fra det vi har hørt så langt, Trump s Skattereformer vunnet ikke hva som er galt med våre skatter. Løsningen til USAs økonomiske woes kan ikke være i å senke skattene ytterligere, men kan faktisk lyve i å øke dem. Taksansvar er mengden penger en person eller enhet skyldes regjeringen som følge av en skattepliktig skattehendelse er et tall som er justert for skatt. Les hvordan du maksimerer avkastningen med denne skatteminimeringsstrategien. Inntektsskatt er en avgift som mange regjeringer legger på inntekter fra enheter innenfor deres jurisdiksjon. Lær om forskjellen mellom skatteparadis og skattehytter, og hvordan begge brukes til å redusere skatteforpliktelsen eller unngå å betale skatt helt. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler opprettholdt på Federa l Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investment. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen i India Rupee består av 1.An første bud på et konkursselskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et bønderbasseng. Omsettelighet av egenkapitalbasert kompensasjon Utsatt skattefordel. Som aksjemarkedene er flere aksjeopsjoner og tilhørende utsatt kompensasjonsinstrumenter under vann og De tilknyttede utsatte skattefordelene kan ikke lenger gjenvinnes Balansene og skattefotnoten til mange enheter markerer størrelsen på disse egenkapitalbaserte kompensasjon utsatt skattefordel Når og hvordan de avskrives, kan det ha en betydelig innvirkning på resultatregnskapet. Som følge av dette og i lys av de siste trendene i markedsprisene, må egenkapitalbaserte utsatt kompensasjonsplaner overvåkes kvartalsvis for hendelser som utløser fastsettelse av selskapsskatt og skattefordel og gjenvinnbarhet av den tilknyttede skattefordelen. Generelt krever FASB-erklæring nr. 109, Regnskap for inntektsskatt, en reduksjon av utsatt skattefordel ved verdsettelsesgodtgjørelse dersom det er mer sannsynlig enn ikke at utsatt skattefordel ikke vil bli realisert. Verdsettelsestillatelsen opprettes typisk gjennom resultatregnskapet FASB Statement no 123 R, aksjebasert betaling, men tillater ikke reduksjon av utsatt skattefordel ved verdsettelsesgodtgjørelse hvis det er relatert til en reduksjon i underliggende verdi av en enhet s aksjer. Ikke før det ikke-kvalifiserte alternativet utøves eller fortabes, eller begrenset lagervesker, er det noen sammenheng d nedskrivning av utsatt skattefordel innregnet På den tiden skal eventuelle reduksjoner i forventet skattefordel skrives først fra overskudd av skattefordeler som tidligere er registrert i APIC tilleggsinnbetalt kapitalbasseng og andre fra resultatregnskapet. P LANS Bullmarkedet i 2003 2006 og den etterfølgende bølgen av innledende offentlige tilbud resulterte i en spredning av egenkapitalbaserte utsatt kompensasjonsplan. Ansatte i offentlige selskaper så på at deres personlige formue vokste i begrenset lagerplaner, aksjebonusplaner og kvalifiserte og ikke-kvalifiserte opsjonsplaner , blant mange andre. T AX VS BOOK REGNSKAPSBEHANDLING Begrensede aksjeplaner, aksjebonusplaner, kvalifiserte og ikke-godkjente opsjonsplaner og andre utsatt kompensasjonsplaner, er underlagt forskjellig skattemessig behandling. I forbindelse med den følgende diskusjonen antas alle å være ukvalifiserte utsatt kompensasjonsplan hvor arbeidsgiveren generelt er berettiget til skattefradrag som er lik fullt beløp ck når arbeidstakeren vester i begrenset lager eller egenkapitalen av aksjen når opsjonen utøves. Under FASB-erklæring nr 123 R, for et selskap, måler et selskap generelt kostnaden for de ansattetjenestene som mottas i bytte mot en tildeling av egenkapital instrumenter basert på tildelingsdato Virkelig verdi av prisen Prisen amortiseres over opptjeningstidspunktet Når en begrenset aksjekort eller et ikke-kvalifisert opsjon utøves, er arbeidsgiverens fradragsavgift fradrag fastlagt. På den tiden er det tydelig om Beløpet som er fradragsberettiget på selvangivelsen, er større eller mindre enn den akkumulerte kompensasjonskostnaden amortisert over opptjeningsperioden. Overskudd av skattefordeler, hvis noen, krediteres ytterligere innbetalt kapital og referert til som APIC-bassenget. På det tidspunktet var også eventuelle skattemessige mangler vil først oppveie balansen i APIC-bassenget, og eventuelle overskudd vil bli registrert i resultatregnskapet. KINA RISING M ARKET Forskjellen mellom skatt og bokføring Resultatet resulterer i både en midlertidig forskjell og en permanent forskjell under regnskap nr. 109 Den midlertidige differansen oppstår ved bokført avskrivning på inntektsutgiften som bygger opp før opptjenings - eller øvelsesarrangementet. Den midlertidige forskjellen reverserer når foretaket er berettiget til å ta skatt fradrag Den permanente differansen oppstår når skattekostnaden er større eller mindre enn bokutgiften. I et økende marked oppstår den permanente forskjellen fra skattefordelen tilleggsavgift for selskapsskatt knyttet til verdsettelsen av aksjen over tilskuddsprisen. Dette tillegget skattefordel blir registrert i APIC-bassenget i motsetning til resultatregnskapet. INGEN FALLENDE MØKET Hvis begrenset aksjekort når markedsprisen er lavere enn tilskuddskursen, eller det ikke-kvalifiserte alternativet utøves når den inneboende verdien overstiger markedet Pris over strike-prisen er mindre enn regnskapsregnskapet 123 R virkelig verdi for bokformål, skattefradrag i s mindre enn beløpet som er registrert som fremtidig skattefordel for bokformål Den opprinnelige utsatte skattefordelen er da ikke lenger gjenvinnbar. Denne overskytende utsatt skattefordel skrives først til APIC-puljen og deretter til resultatregnskapet. AT RIPLE P LAY For å illustrere hvordan reduksjonen i utsatt skattefordel beregnes og registreres, antar at Corporation X har tre utsatt kompensasjonsplaner. Plan A Begrensede aksjeeiendommer 500 aksjer uvestret uten aksjer i 2008 vektet gjennomsnittlig tilskuddskurs 10. Plan B IPO aksjekurs 1.000 aksjer unvested, med 500 aksjer inntjening 31. desember 2008 vektet gjennomsnittlig tilskuddskurs 15.Plan C Bonus aksjekursprogram 250 aksjer uvestret, med alle aksjer inntjening 31. desember 2008 vektet gjennomsnittlig tilskuddskurs 20.As 30. desember 2008 , Corporation X har 600 innspilt i APIC-bassenget, hovedsakelig relatert til Plan A. Per 31. desember 2008 handler selskapets aksjekurs til 14 per aksje. Den effektive skattesatsen for året er 42. Med hensyn til Pla n A, skjer ingenting fordi ingen av de begrensede aksjeenhetene er vest i 2008. Med hensyn til aksjene i Planene B og C som vinner per 31. desember 2008, er beløpet som er fradragsberettiget på Corporation Xs avkastning mindre enn den akkumulerte kompensasjonskostnaden innregnet for regnskapsmessige formål Dette skyldes at handelsprisen er mindre enn tilskuddskursen på aksjekursene. Som følge heraf har Corporation X en utsatt skattefordel på 840 som ikke vil reversere. Den 840 er beregnet som følger Markedsprisen på aksjeselskap X s er lavere enn den opprinnelige tilskuddskursen for Plan B med 1 15 14 og for Plan C med 6 20 14 Fradrag for aksjer i 2008 er lavere med 500 500 aksjer 1 for Plan B og 1 500 250 aksjer 6 for Plan C Selskapet må redusere utsatt skattefordel med 840 2 000 42 for mangelen på fremtidige skattefordeler. I NEDSELSKAPET kan selskapet Xs nedskrivning av utsatt skattefordel registreres mot APIC-bassenget De fleste av disse overskuddene fordelene skyldes inntjening av begrenset lager i Plan A, ikke fra Plan B eller Plan C. Som det viser seg for Corporation X, blir 840-avskrivningen registrert først som en offset til innbetalt kapital for 600 og andre til inntekten erklæring for 240 Dette skyldes at et selskap har lov til å vurdere de overskytende skattefordelene som er registrert i APIC-bassenget på en kombinert basis, i motsetning til en plan for planlegging Statement no 123 R, punkt 63, sier at beløpet av APIC-bassenget som kvalifiserer til å kompensere for skattemessig mangel, inkluderer overskytende skattefordeler som kan henføres til ulike typer aksjeutdelinger, som for eksempel begrensede aksjer eller opsjoner. Kombinasjonen av skatte - og regnskapsregler knyttet til egenkapitalbaserte utsatt kompensasjonsplaner er komplisert. overvåkning av utsatt skattefordel i forhold til disse planene er avgjørende gitt dagens markedsforhold v. Elizabeth Mullen CPA, og Greg Giugliano CPA Mullen er seniorleder og Giugliano en partner hos Marcum Kliegman L LP Mullen kan nås i New York City på 212-981-3014 eller Giugliano kan nås i Melville, N Y på 631-414-4222 eller.